Szócikk változásai

Szócikk neve: Nettó cash-flow
Verzió: 1  
Változtatta: Anonym on-line user
Változtatás dátuma: 2009-08-25 11:47:31
A törölt sorok áthúzottan, piros színben láthatóak, a hozzáadott új sorok zöld színűek.

A nettó cash-flow segítségével eldönthetjük, hogy egy vállalkozás mennyivel növelte vagy csökkentette [likviditás]át, vagyis [likvid eszköz]eit.
Számítása történhet direkt vagy indirekt módon. A direkt mód szerinti meghatározáskor a be- és kiáramló vagy a nyitó és záró [pénzeszköz]ök különbségéből számítható.
Indirekt módon történő számításánál a pénz összetevőnkénti [forrásnövekmény]ét csökkentjük a területenkénti felhasználás összegével.

Felépítése:
I. Működési cash-flow
[Adózás előtti eredmény]
Elszámolt [amortizáció]
Elszámolt [értékvesztés]
[Céltartalék]-képzés és felhasználás különbsége
Befektetett eszközök értékesítésének eredménye
Szállítói [kötelezettség]ek változása
Egyéb rövid lejáratú kötelezettségek változása
Passzív időbeli elhatárolások változása
Vevőkövetelések változása
[Forgóeszköz]ök (vevő és pénzeszközök nélküli)
Aktív időbeli elhatárolások változása
Fizetett [adó] (nyereség után)
Fizetett [osztalék]

II. Befektetési cash-flow
Befektetett eszközök beszerzése
Befektetett eszközök eladása
Kapott osztalék

III. Pénzügyi cash-flow
[Részvénykibocsátás] bevételei (tőkebevonás)
[Kötvénykibocsátás] bevétele
[Hitelfelvétel]
Véglegesen kapott pénzeszköz
[Részvénybevonás] (tőkeleszállítás)
[Kötvényvisszafizetés]
[Hiteltörlesztés]
Véglegesen átadott pénzeszköz