A számvitelről szóló 2000. évi C. törvény megfogalmazása szerint a nem valódi penziós (elhelyezési) ügylet olyan penziós ügylet, amelyben a felek megállapodásától függően a penzió átvevője saját döntése (jogosultsága) alapján egy előre rögzített időpontban (időpontig), vagy az általa megállapított későbbi időpontban vagy egy, a későbbiekben bekövetkező feltétel beállta esetén, annak időpontjában az eladási áron, vagy a felek által meghatározott más áron visszaadja, a penzióba adó pedig visszaveszi a penzió tárgyát. Nem valódi penziós ügyletnek minősül az is, ha a penzió átvevője kötelezi magát, hogy a penzió tárgyát egy előre meghatározott vagy a penzióba adó által meghatározandó időpontban visszaadja és a penzióba adó a penzió tárgya feletti ellenőrzési jogokat szerződéses kitételekkel nem tartja fenn.
A nem valódi penziós ügylet egy azonnali és egy NEM biztos határidős ügylet kombinációja.
Könyvelés-technikailag a pénzügyi eszközök adásvételére vonatkozó általános szabályok szerint kerül elszámolásra, azaz az ügylet tényleges eladásnak minősül.
Jellemzői röviden:
- az eszközt az eladó kivezeti, a vevő bevételezi
- a vételár az eladónál bevétel, a vevőnél kiadás
- a visszavásárlási érték az eladónál mérlegen kívüli tétel (függő kötelezettség). Ha nem történik visszaadás ez a tétel törlésre kerül.