Szócikk változásai

A tartós befektetési számla - TBSZ számla - gyakorlatilag egy [pénzintézet]nél vezetett, 3-5 év időtartamú befektetési konstrukció. A befektetési idő egy 1 év időtartamú felhalmozási időszakkal (ú.n. gyűjtőévvel) indul, mely során a számla feltölthető. A számlára pénzt befizetni kizrólag a gyűjőtév alatt lehet, ennek leteltével a lekötés megvalósul, innen értendő a 3-5 év lekötési időszak. Ez után a számlán pénzmozgatást kezdeményezni nem lehet, a lekötött összeghez csak a számla megszüntetésével férhetünk hozzá, mely (a legtöbb befektetéshez hasonlóan) a kamatok elvesztésével jár. A TBSZ számla sajátossága, hogy az állam a hosszú távú befektetési hajlandóság ösztönzéseképp a lekötés 3 vagy 5 éves futamidejét különböző mértékű adókedvezménnyel támogatja a cikk írásakor érvényes 16%-os kamatjövedelem utáni adó, és az ehhez kapcsolódó [kamatjövedelem után fizetendő egészségügyi hozzájárulás] (eho) megfizetése helyett.

Az adókedvezmények alakulása a lekötési idő függvényében:

A „felhalmozási” időszak lejárta után (következő év január 1-től) indul a lekötési időszak, melynek hossza 3 vagy 5 naptári év lehet. A 3 éves lekötési időszak végén, ha a szerződést nem hosszabbítjuk meg 10%-os kedvezményes adót kell fizetni a teljes befektetésen elért kamat vagy hozam után, illetve részösszeg felvétele esetén a meg nem hosszabbított résszel arányos növekmény után. A 10%-os adómérték vonatkozik arra az esetre is, ha a megtakarítási szerződést a harmadik lekötési év után, de az ötödik lekötési év vége előtt szakítjuk meg. Amennyiben érintetlenül hagyjuk a számlán a megtakarítási összeget az 5 éves lekötési időszak végéig, a befektetések hozama mentesül az azutáni adó megfizetése alól.

 

 

(A cikk a 2013.07.30-án érvényes szabályozásokon alapul)