Szócikk változásai

Szócikk neve: Pénzforgalmi bankszámla
Verzió: 1  
Változtatta: rob3rt
Változtatás dátuma: 2009-08-25 09:06:23
A törölt sorok áthúzottan, piros színben láthatóak, a hozzáadott új sorok zöld színűek.

A hatályos jogszabály - 227/2006. (XI. 20.) Korm. rendelet a pénzforgalmi szolgáltatásokról és az elektronikus fizetési eszközökről - kétféle pénzforgalmi bankszámlát különböztet meg:

• az a belföldi [bankszámla], amelyet a [számlatulajdonos] az adózás rendjéről szóló 2003. évi XCII. törvény (továbbiakban: Art.) 178. §-ának 28. pontja szerinti vállalkozási tevékenységével kapcsolatos pénzforgalmának lebonyolítása céljából törvényben vagy kormányrendeletben megállapított kötelezettség alapján nyit, illetve nyitott - ideértve a 2002. január 1. előtt a korábban hatályban volt devizáról szóló 1995. évi XCV. törvény 48. §-a és 50. §-a alapján nyitott devizaszámlákat, az államháztartás működési rendjéről szóló 217/1998. (XII. 30.) Korm. rendelet 103. §-ának (2) bekezdése szerint a helyi, helyi kisebbségi önkormányzat költségvetési elszámolási számláját, valamint a külföldi vállalkozásnak az Art. 9. §-a (3) bekezdése alapján nyitott pénzforgalmi bankszámláját is -
• a számlatulajdonos rendelkezésének megfelelően kifejezetten pénzforgalmi bankszámlaként kerül megnyitásra.

Utóbbi esetben a bank a [lakossági bankszámla]szerződés keretei között jár el, a kötelezettség alapján szerződött ügyfél esetében azonban a banknak szigorú törvényi és rendelkezési jogszabályoknak kell megfelelni, mérlegelési lehetősége nincs.

Pénzforgalmi bankszámlát köteles nyitni:

•  belföldi [jogi személy]
•  [jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társaság]
•  [általános forgalmi adó] fizetésére kötelezett [természetes személy], ideértve az egyéni vállalkozót is

A rendelet értelmében pénzforgalmi bankszámlát a [hitelintézet] csak akkor nyithat, ha:
 

• a jogi személy és a jogi személyiség nélküli gazdasági társaság létrejöttéhez szükséges nyilvántartásba már bejegyzett jogi személy vagy jogi személyiség nélküli gazdasági társaság a nyilvántartást vezető szervezettől származó, 30 napnál nem régebbi okirattal igazolta, hogy a nyilvántartásban szerepel, valamint [adószám]át és [statisztikai számjel]ét közölte,
• a nyilvántartásba még be nem jegyzett jogi személy vagy jogi személyiség nélküli gazdasági társaság létesítő okiratát ([társasági szerződés]ét) egy másolati példányban átadta, valamint - ha [cégbejegyzés]re kötelezett és a pénzforgalmi bankszámla megnyitása nem feltétele a cégbejegyzési kérelem benyújtásának - csatolta a cégbejegyzési kérelem benyújtásakor a cégbíróságon kapott tanúsítvány másolatát,
• az általános forgalmi adó fizetésére kötelezett természetes személy, illetve az általános forgalmi adó fizetésére kötelezett egyéni vállalkozó az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatalnál történt nyilvántartásba vételéről szóló okirat másolati példányát átadta, egyéni vállalkozó az egyéni vállalkozói, illetőleg a tevékenység végzéséhez szükséges más igazolvány másolatát csatolta,
• a pénzforgalmi bankszámla nyitására nem kötelezett szervezet - a szervezet jogi formájára vonatkozó előírások szerint - a létrejöttére, illetve nyilvántartásba vételére vonatkozó okmányokat, iratokat bemutatta.

A pénzforgalmi bankszámla jelentősége, hogy a vállalkozók - egészen szűk körű kivételtől eltekintve - a pénzforgalmi bankszámlájukat kötelesek használni a vállalkozással kapcsolatos [pénzügyi tranzakció]khoz, így átláthatóvá téve pénzforgalmukat az őket ellenőrző hatóságok számára.